اگر من از دست دادن?

ذاتا خود اشتغالی یا شریک بودن در یک مشارکت به این معنی است که شما در معرض خطر ضرر قرار دارید. این صفحه توضیح می دهد که راه های مختلف شما ممکن است کاهش مالیات برای از دست دادن تجارت و بنابراین کاهش لایحه مالیات خود را و یا شاید بازپرداخت مالیات.

ما همچنین در زیر بررسی می کنیم که چگونه اعتبار مالیاتی و اعتبار جهانی تحت تاثیر ضرر و زیان در کسب و کار شما قرار می گیرند.

لطفا توجه داشته باشید که وقتی به خوداشتغالی و خوداشتغالی مراجعه می کنیم در زیر این شامل شرکا و مشارکت نیز می شود.

ضرر و زیان تجارت چیست?

اگر شما خود اشتغالی یا شریک زندگی در یک مشارکت, شما را از دست دادن در کسب و کار شما, هر زمان که مالیات خود را تعدیل هزینه ها و کمک هزینه سرمایه بیش از فروش خود را درامد و یا گردش مالی برای دوره حسابداری خود را.

شما کار کردن از دست دادن خود را به همان شیوه به عنوان شما کار کردن سود خود را برای سال, با استفاده از هر دو اقلام تعهدی بر اساس و یا بر اساس پول نقد.

مثال

سال حسابداری تام در 31 مارس به پایان می رسد. در سال تا 31 مارس 2022 تام هزینه ها و هزینه های زیر را داشت:

• گردش مالی یا درامد: £10,000
• هزینه ها: 15000 دلار
• کمک هزینه سرمایه: 2000 دلار

سال حسابداری تام در سال 2021/22 به پایان می رسد و بنابراین این بدان معنی است که تام 7000 دلار ضرر دارد (10,000-15,000-2,000) برای سال مالیاتی 2021/22.

حتی اگر تام نمی ادعای کمک هزینه سرمایه خود را در سال به 31 مارس 2022 او هنوز هم ساخته اند از دست دادن البته کوچکتر از دست دادن. گاهی اوقات عدم مطالبه کمک هزینه سرمایه می تواند مفید باشد. ما توضیح بیشتر در مورد این در مقاله ما 'چه شما نیاز به دانستن در مورد ادعای تخفیف مالیاتی برای از دست دادن خود اشتغالی در 2020/21.’

اگر شما بیش از یک تجارت, هر یک در نظر گرفته شده است به طور جداگانه برای از دست دادن اهداف امداد به طوری که شما می توانید انتخاب کنید به استفاده از یک از دست دادن امداد برای یک تجارت و از دست دادن های مختلف برای یک تجارت دوم. فعل و انفعالات پیچیده هستند, گرچه, بنابراین شما ممکن است مایل به دنبال کمک بیشتر با این.

اگر من معمولا ادعا می کنند کمک هزینه تجارت اما از دست دادن ساخته اند?

اگر شما با توجه به استفاده از کمک هزینه تجارت اما ضرر و زیان تجارت را ساخته اند و سپس ممکن است سودمند تر به ادعای کمک هزینه تجارت و ادعای تخفیف مالیاتی برای ضرر و زیان تجاری خود را به جای.

چگونه کار می کند امداد مالیاتی?

فقط به یاد شما-هنگامی که ما به یک سال مالیاتی اشاره ما در حال صحبت کردن در مورد سال به پایان رسید در 5 مارس – بنابراین 2021/22 سال مالیاتی به پایان رسید 5 مارس 2022 است.

تخفیف مالیاتی توسط

جبران خسارت ناشی از یک سال مالیاتی در برابر سایر عواید مشمول مالیات و در برخی شرایط سود سرمایه در همان سال مالیاتی یا متفاوت به طوری که

میزان سود یا سود سرمایه ای که مشمول مالیات می شود کمتر از این است که اگر ضرر در مقابل ضرر قرار نگیرد,

مالیات بر عایدی (یا مالیات بر عایدی سرمایه به عنوان مورد ممکن است) پس از کسر مبلغ زیان بر عایدی مشمول مالیات (یا سود) محاسبه می شود. این بدان معناست که مالیات کمتری نسبت به موارد دیگر قابل پرداخت است. در برخی شرایط بازپرداخت مالیات در حال حاضر پرداخت می شود (به عنوان مثال مالیات کسر تحت پای) ممکن است به علت.

چندین روش مختلف وجود دارد که می توان تخفیف مالیاتی برای ضرر و زیان داد. ما مجموعه ای از هر گزینه زیر, توضیح معیارهای مقدماتی و با استفاده از مثال, برای کمک به شما تصمیم می گیرید چه روش امداد به ادعا. هر امداد از دست دادن, از جمله که اساس حسابداری شما نیاز به استفاده و محدودیت زمانی برای ساخت این ادعا, در جدول در پایان این بخش خلاصه.

در تمام موارد, از دست دادن باید ایجاد شده توسط خود اشتغالی است که واقعا در حال انجام با توجه به ساخت سود; ضرر و زیان ناشی از یک سرگرمی نمی خواهد واجد شرایط برای از دست دادن امداد.

برای هر ادعا محدودیت زمانی متفاوتی وجود دارد و معمولا به شدت اعمال می شود. جدول در پایان این بخش برای حد مربوطه برای هر امداد از دست دادن را ببینید.

یک کلاه در میزان تخفیف مالیاتی است که یک فرد می تواند از بهره مند وجود دارد. این حد و یا کلاه میزان امداد از دست دادن یک فرد می تواند ادعا را محدود می کند. حداکثر امدادی که یک فرد می تواند ادعا کند معمولا 50000 دلار و 25 درصد از سود سالانه وی است. این کلاه به ضرر و زیان مورد استفاده در برابر سود حاصل از تجارت همان صدق نمی کند. اگر شما صرف کمتر از 10 ساعت در هفته کار برای کسب و کار شما و سپس امداد از دست دادن شما ممکن است محدود بیشتر به £25,000. برای سالهای مالیاتی 2020/21 و 2021/22 سقف به 2,000,000 دلار در هنگام استفاده از قوانین حمل و نقل تمدید شده افزایش یافته است.

شما می توانید پیدا کردن اطلاعات بیشتر در کاربرگ اچ اس 227 در تلفات.

1. از دست دادن در برابر سایر درامدهای همان سال و/یا سال قبل

شما می توانید زیان ناشی از خود اشتغالی خود را در برابر سایر مالیات های مشمول مالیات خود در همان سال مالیاتی که ضرر کرده اید و/یا سال مالیاتی قبل از ضرر خود را تعیین کنید. این مالیات را کاهش می دهد که در غیر این صورت برای سایر هزینه های شما قابل پرداخت است. این به عنوان تسکین ضرر جانبی شناخته می شود.

ضرر باید با استفاده از اقلام تعهدی حسابداری محاسبه شده باشد.

مثال: کورت

کورت از دست دادن اشتغال خود را از 8000 دلار برای سال مالیاتی 2021/22 از دست داد. در طول این سال او نیز استخدام شد و 30,000 دلار دریافت کرد که او تاکسون را تحت پی پرداخت کرده بود. وی می تواند در همان سال مالیاتی ضرر خود را در برابر عایدات شغلی خود تعیین کند و منجر به بازپرداخت برخی از مالیاتی شود که از طریق پرداخت می کند:

موقعیت مالیاتی کورت برای 2021/22

درامد

کسر مالیات

از دست دادن خود اشتغالی

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

کمتر: مالیات کسر شده از عواید اشتغال

مثال: چندلر

چندلر در سال اول خود اشتغالی 2000 دلار برای سال مالیاتی 2021/22 ضرر کرد. او در سال 2021/22 هیچ درامدی نداشت اما در سال 2020/21 استخدام شده بود و 18000 دلار درامد داشت. چندلر می تواند 2000 دلار در برابر حقوق اشتغال خود در سال 2020/21 ضرر کند و منجر به بازپرداخت برخی از مالیات پرداخت شده تحت پی برای همان سال شود:

وضعیت مالیاتی اصلاح شده چندلر برای سال 2020/21

درامد

کسر مالیات

از دست دادن خود اشتغالی از 2021/22

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

کمتر: مالیات کسر شده از عواید اشتغال

شما معمولا یک ادعا برای تسکین از دست دادن در اظهارنامه مالیاتی ارزیابی خود شما را,. برای ادعای ضرر باید صفحات اظهارنامه مالیاتی خود اشتغالی (کوتاه) (صفحه 2) یا صفحات خوداشتغالی (کامل) (صفحه 4) را تکمیل کنید.

ادعای خسارت مستقل را می توان در برخی شرایط با نوشتن نامه ای به اداره مالیات و گمرک با اطلاعات مربوطه در اختیار شما قرار داد. این است که در صفحه کمک شورای عالی حقوق بشر توضیح داده شده است اچ اس 227 در تلفات.

شما باید مراقب باشید زیرا شما نمی توانید انتخاب کنید که چه مقدار از دست دادن استفاده کنید. همه اینها در برابر سایر درامدهای شما تنظیم می شود تا زمانی که یا ضرر به طور کامل تمام شود یا هیچ درامدی باقی نماند. این بدان معناست که شما ممکن است نتوانید به طور کامل از نقش برجسته های خاصی مانند کمک هزینه شخصی خود استفاده کنید.

مثال: مونیکا

مونیکا در سال مالیاتی 2021/22 5000 دلاری خود را از دست داد و در این سال نیز اشتغال نیمه وقت داشت و 14500 دلار کسب کرد اما هیچ درامد دیگری نداشت. او می تواند ضرر خود را در برابر حقوق اشتغال تعیین کند اما کمک هزینه شخصی وی برای سال 2021/22 12570 دلار است بنابراین با استفاده از ضرر به این روش کل حقوق مشمول مالیات وی به زیر سطح کمک هزینه شخصی می رسد.

موقعیت مالیاتی مونیکا برای 2021/22

درامد

کسر مالیات

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

کمتر: مالیات کسر شده از عواید اشتغال

ادعای تسکین ضرر از این طریق مقداری از کمک هزینه شخصی او را هدر می دهد. او ممکن است به استفاده از تسکین از دست دادن جایگزین را انتخاب کنید.

2. ضرر را در برابر سود سرمایه همان سال و/یا سال قبل تعیین کنید

شما می توانید ضرر ناشی از خود اشتغالی خود را در برابر سود سرمایه در همان سال مالیاتی که ضرر کرده اید و/یا سال مالیاتی قبل از ضرر خود را تعیین کنید. با این حال, شما باید زیان را در برابر سایر درامدهای سال مالیاتی جبران کنید (قبل از تعیین سود سرمایه). بنابراین شما فقط می توانید ضرر خود اشتغالی را در برابر سود سرمایه تعیین کنید تا حدی که میزان ضرر بیش از سایر درامدهای سال مالیاتی باشد.

ضرر باید با استفاده از اقلام تعهدی حسابداری محاسبه شده باشد.

مثال عثمان

عثمان در سال مالیاتی 8000/2021/22 در خود اشتغالی خود ضرر کرد. در همان سال او نیز به صورت نیمه وقت مشغول به کار شد و 5000 دلار دریافت کرد. او همچنین در فروش برخی از سهام 14000 دلار سود سرمایه ای کسب کرد. او ابتدا باید ضرر را در برابر عواید اشتغال خود 5000 دلار تعیین کند و سپس می تواند قسمت باقیمانده از دست دادن 3000 دلار را در برابر سود سرمایه تعیین کند:

موقعیت مالیاتی عثمان برای 2021/22

درامد

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

باقیمانده کمتر از دست دادن خود اشتغالی

کمتر: معافیت سالانه مالیات بر سود سرمایه

به هر حال عثمان مشمول مالیات نخواهد بود زیرا کمتر از کمک هزینه شخصی است هیچ پس انداز مالیاتی ناشی از جبران خسارت در برابر سایر درامدهای وی در سال 2021/22 وجود ندارد.

همچنین, با استفاده از باقی مانده از دست دادن در برابر افزایش سرمایه, برخی از سود سرمایه مالیات سالانه مقدار معاف هدر رفته است. از این رو, این ممکن است بهترین راه برای استفاده از دست دادن عثمان, و او باید در راه های دیگر از گرفتن تخفیف مالیاتی برای این از دست دادن نگاه کنید تا ببینید اگر می دهد صرفه جویی مالیاتی بیشتر.

این روش از دست دادن تنها به احتمال زیاد مفید خواهد بود اگر هیچ درامد دیگر در سال مالیاتی که از دست دادن استفاده می شود, بنابراین از دست دادن فقط می تواند جبران برابر هر گونه افزایش سرمایه و هیچ کمک هزینه شخصی است 'هدر رفته'.

3. کاهش قیمت ها در سال جاری

شما می توانید یک ضرر را به جلو منتقل کرده و در برابر سود همان خود اشتغالی در سال بعد جبران کنید. این به طور کلی موقعیت پیش فرض اگر از دست دادن نمی تواند در هر راه دیگری استفاده می شود. این احتمالا مالیاتی را که در غیر این صورت در سال مالیاتی بعدی پرداخت می شود کاهش می دهد

زیان باید در اسرع وقت مورد استفاده قرار گیرد بنابراین در اولین سال مالیاتی پس از سال ضرر و زیان که سود می برید. اگر همه در یک سال مالیاتی استفاده می شود, هر تعادل به جلو به سال مالیاتی بعدی که سود وجود دارد انجام شده است.

ضرر را می توان با استفاده از مبنای اقلام تعهدی یا مبنای نقدی حسابداری محاسبه کرد.

مثال: کسپر

کسپر از مبنای نقدی برای تهیه حساب های خود استفاده می کند.. در طول سال مالیاتی 2021/22 او یک ون کار جدید خریداری کرد و بنابراین در این سال مالیاتی 7000 دلار ضرر کرد. کاسپر هیچ هزینه دیگری ندارد.

به دلیل سفارشات قبلی او می داند که در سال مالیاتی 2022/23 سودمند خواهد بود. همانطور که کسپر از هیچ گونه تسکین زیان دیگری استفاده نمی کند او باید از دست دادن loss 7,000 از 2021/22 به جلو حرکت کند و در برابر سود حاصل از همان خود اشتغالی در سال مالیاتی بعدی که سود می برد جبران کند.

در طول 2022/23 سود تجاری کسپر 22000 دلار است و بنابراین او باید از ضرر 7000 دلاری استفاده کرده و در مقابل سود خود در 2022/23 جبران کند:

موقعیت مالیاتی کسپر برای 2021/22 و 2022/23

سود خود اشتغالی

درامد

2021/22

2022/23

از دست دادن خود اشتغالی کمتر از 2021/22

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

مالیات بر ارزش افزوده 20%

موقعیت های خاص

4. جبران ضرر از 2020/21 یا 2021/22 در برابر سود در سال مالیاتی قبلی با استفاده از قوانین حمل و نقل تمدید شده

معیار تخفیف مالیاتی اضافی موقت فقط برای خسارات ناشی از سالهای مالیاتی 2020/21 و 2021/22 معرفی شده است. در شرایط خاص این اجازه می دهد تا شما را به جبران حداقل برخی از از دست دادن در برابر سود تجاری در سال مالیاتی قبلی. این امر مالیات ناشی از سال مالیاتی را که ضرر جبران می شود کاهش می دهد و معمولا بازپرداخت مالیات ایجاد می شود.

ضرر باید با استفاده از اقلام تعهدی حسابداری محاسبه شده باشد.

قبل از از دست دادن را می توان تحت این قوانین استفاده می شود, شما هم باید:(یک) برخی از از دست دادن در برابر دیگر درامد همان و/یا سال مالیاتی قبلی استفاده کرده اند (بخش را ببینید 1 بالا), یا

(ب) قادر به استفاده از هر یک از از دست دادن در این راه به عنوان شما تا به حال هیچ عایدی در هر یک از این سال مالیاتی

ضرر ناشی از 2020/21 را می توان در شرایط خاص در برابر سود در سالهای مالیاتی 2019/20, 2018/19 و 2017/18 جبران کرد.

ضرر ناشی از 2021/22 را می توان در شرایط خاص در برابر سود در سالهای مالیاتی 2020/21, 2019/20 و 2018/19 جبران کرد.

این اندازه گیری پیچیده است, بنابراین برای دیدن چگونه این نوع از دست دادن امداد کار می کند بهتر است در یک مثال نگاه.

از دست دادن در 2021/22

مثال: سلما

سلما یک مربی شخصی خود اشتغالی است که در انگلیس زندگی می کند. کسب و کار خود شده است سود برای سال های بسیاری اما در سال 2020/21 او تا به حال تقریبا هیچ کار با توجه به کروناویروس محدودیت و سپس در سال 2020/21 او تا به حال یک تصادف و تا به حال به طور قابل توجهی کاهش کار خود را . سود / زیان مشمول مالیات خود اشتغالی وی برای سالهای اخیر مالیات به شرح زیر است:

او همچنین به صورت پاره وقت در یک فروشگاه محلی مشغول به کار است. او سالانه 12000 دلار کسب می کرد تا اینکه در سال 2021/22 که ساعتش قطع شد و بنابراین در سال 2021/22 فقط 1200 دلار سود اشتغال داشت.

موقعیت مالیاتی سلما برای سالهای اخیر مالیات به شرح زیر است:

درامد

2018/19

2019/20

2020/21

2021/22

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

سلما ابتدا باید (الف) بالا را راضی کند. این بدان معناست که او باید ضرر 5650 دلاری خود را در سال 2021/22 در برابر سایر درامدهای خود در سال 2021/22 و/یا کل درامد خود را در سال 2020/21 جبران کند.

به عنوان سلما مجموع سود در 2020/21 (£13,450) است که تنها کمی بیشتر از کمک هزینه شخصی خود را برای این سال او خواهد بود که پرداخت مالیات بسیار کمی در سال وجود دارد هیچ نقطه ای در سلما جبران تمام دست دادن خود را در برابر دیگر خود را در سال 2020/21 به عنوان بازپرداخت مالیات تنها خواهد بود £190.

بنابراین او باید ضرر خود را در برابر سایر درامدهای خود در سال 2021/22 جبران کند. اما به عنوان سلما در سال 2021/22 تنها £1,200 است او هیچ مالیاتی را پرداخت نمی کند زیرا این کمتر از کمک هزینه شخصی او برای همان سال است. اما او تصمیم می گیرد که باید این کار را انجام دهد تا بتواند به طور کلی با استفاده از این تسکین بازپرداخت مالیات بیشتری دریافت کند.

هنگامی که او این کار را انجام داده است (الف) بالا را ملاقات کرده است. او از 1200 دلار از دست دادن خود استفاده کرده است اما هنوز 4450 دلار (5650 تا 1200 دلار) باقی مانده است.

او اکنون می تواند 4450 دلار باقیمانده را در برابر سود حاصل از خود اشتغالی خود از سال مالیاتی 2020/21, 2019/20 و 2018/19 جبران کند. او ابتدا باید در برابر سود در 2020/21 استفاده کند و اگر زیان باقی بماند می تواند در برابر سود در 2019/20 استفاده کند و اگر هنوز زیان باقی مانده باشد می تواند در برابر هر سودی در 2018/19 استفاده کند.

در این سال ها سرمایه های خود را:

درامد

2018/19

2019/20

2020/21

2021/22

از دست دادن خود اشتغالی کمتر

مجموع عواید مشمول مالیات

کمک هزینه شخصی کمتر

مالیاتی که باید پرداخت شود

بنابراین سلما باخت را به شرح زیر تعیین کرده است:

سال مالیاتی

مقدار از دست دادن

صرفه جویی در مالیات £

کل بازپرداخت مالیات سلما 790 دلار است. او از دست دادن به اندازه کافی برای جبران هر در برابر سود خود را در ندارد 2018/19.

اگر از دست دادن سلما بزرگتر بود, گفتن £10,650, سپس او را قادر به جبران برخی از دست دادن در شده 2018/19 بیش از حد و همچنین بازپرداخت مالیات از سال مالیاتی.

اگر, زمانی که رضایت بخش () بالا, سلما از دست دادن او در جبران کرده بود 2020/21, سپس او تنها قادر به جبران بقیه از دست دادن او در بوده است 2019/20 و 2018/19 سال مالیاتی (به ترتیب.)

اگر سلما در سال 2020/21 یا 2021/22 سود دیگری نداشته باشد (بنابراین (ب) در بالا اعمال می شود) ضرر را می توان در برابر هرگونه سود معاملاتی در سال 2019/20 جبران کرد و سپس در صورت باقی ماندن ضرر در برابر سود در سال 2018/19 جبران کرد.

برای اطلاعات بیشتر در مورد این جدید امداد از دست دادن موقت را ببینید GOV. UK.

5. برای خود اشتغالی جدید, جبران از دست دادن از سال های اولیه (چهار سال اول مالیات) از یک کسب و کار در برابر سود حاصل از سال های گذشته

برای کسب و کار جدید خود اشتغالی اگر ضرر در هر یک از چهار سال اول تجارت رخ دهد می توانید بلافاصله قبل از سال ضرر و زیان خود را در برابر کل مالیات مشمول مالیات خود قرار دهید. این امر مالیات ناشی از این عواید را کاهش می دهد و معمولا بازپرداخت مالیات ایجاد می شود.

ضرر باید با استفاده از اقلام تعهدی حسابداری محاسبه شده باشد.

برای دیدن چگونه این نوع از دست دادن امداد کار می کند بهتر است در یک مثال نگاه کنید.

مثال: ژول

ژول سالها شاغل بود اما در سال 2020/21 تصمیم گرفت شغل خود را ترک کند و تجارت تحویل خود اشتغالی خود را راه اندازی کند. عواید اشتغال و سود و زیان خود اشتغالی وی به شرح زیر است:

سال مالیاتی

سود / (زیان)

عواید اشتغال

ژول در اولین دوره تجارت خود سود کمی کسب کرد اما سپس تصمیم گرفت در یک ون جدید و برخی تجهیزات سرمایه گذاری کند و بنابراین در سال 2021/22 ضرر قابل توجهی کرد.

به عنوان 2021/22 دومین سال مالیاتی است که وی معامله می کند و طبق این قوانین واجد شرایط تخفیف مالیاتی است.

این ضرر را می توان در برابر سایر درامدها در سه سال مالیاتی قبلی 2020/21, 2019/20 و 2018/19 جبران کرد که از اولین سال اول شروع می شود.

پس از جبران خسارت موقعیت مالیاتی ژول به شرح زیر می شود:

درامد

2018/19

2019/20

2020/21

2021/22

از دست دادن خود اشتغالی کمتر

مجموع عواید مشمول مالیات

ادعای خسارت عواید مشمول مالیات در سال 2018/19 را از 15000 دلار به 0 دلار کاهش می دهد و در سال 2019/20 عواید مشمول مالیات را از 18000 دلار به 13000 دلار کاهش می دهد. مالیات به علت برای کسانی که سال محاسبه شده است, که به معنی مالیات در حال حاضر برای کسانی که دو سال مالیات اضافه پرداخت خواهد شد و این مسترد خواهد شد.

6. جبران ضرر و زیان ناشی از یک کسب و کار متوقف می شود.

اگر کسب و کار خود اشتغالی خود را پس از اتمام و شما را از دست دادن در نهایی خود را 12 دوره ماه, شما می توانید این را در برابر سود تجاری از سه سال مالیاتی قبلی مجموعه, شدن سال اول. این امر مالیات ناشی از این عواید را کاهش می دهد و معمولا بازپرداخت مالیات ایجاد می شود.

ضرر را می توان با استفاده از مبنای نقدی یا اقلام تعهدی حسابداری محاسبه کرد.

این قوانین کاملا پیچیده, بنابراین ما به عمد یک کسب و کار با انتخاب 31 پایان سال مارس به عنوان این باعث می شود همه چیز بسیار ساده تر.

سالهاست که سارا یک کافه اداره می کند اما به دلیل قفل شدن ویروس کرونا در بهار و تابستان 2020 و افزایش هزینه های اجاره او برای ادامه کار تلاش کرد و در نهایت کافه را برای همیشه در دسامبر 2021 تعطیل کرد.

سود خود اشتغالی و ضرر نهایی وی به شرح زیر بود:

سود/(زیان)

سال تا 31 مارس 2019

سال تا 31 مارس 2020

سال تا 31 مارس 2021

دوره 9 ماهه تا 31 دسامبر 2021

12 ماه نهایی معاملات سارا از 1 ژانویه 2021 تا 31 دسامبر 2021 است. اولا, سارا نیاز به کار کردن از دست دادن او را برای این دوره نهایی 12 ماهه. این ساخته شده است:

9 ماه تا 31 دسامبر 2021

3/12 از 12 ماه تا 31 مارس 2021

ضرر این دوره 15000 دلار محاسبه می شود. این از دست دادن برای دوره نه ماه گذشته به علاوه هر گونه از دست دادن برای سه ماه گذشته است. همانطور که این سه ماه گذشته تا به حال سود, مقدار از دست دادن گرفته شده است به n صفر. این است که به نام از دست دادن ترمینال.

این ضرر در سال 2021/22 رخ داده است و ممکن است در برابر سود خود اشتغالی از 3 سال مالیاتی قبلی جبران شود, 2020/21, 2019/20 و 2018/19, با شروع جدیدترین سالها, یعنی 2020/21.

درامد

2018/19

2019/20

2020/21

202/22

کمتر: از دست دادن خود اشتغالی

مجموع عواید مشمول مالیات

کمتر کمک هزینه شخصی

مالیاتی که باید پرداخت شود

بنابراین از دست دادن به شرح زیر استفاده می شود:

£10,000 (مورد استفاده در برابر تمام سود تجاری)

خلاصه ای از ویژگی های کلیدی اصلی ادعاهای امداد از دست دادن

جدول زیر نشان می دهد تمام ادعاهای از دست دادن مختلف و نکات کلیدی مربوط به هر یک برای سهولت مرجع. همچنین برای قوانین موقت حمل و نقل موقت برای سالهای مالیاتی 2020/21 یا 2021/22 به بالا مراجعه کنید.

مبنای حسابداری

شرایط خاص

نوع تسکین از دست دادن

محدودیت زمانی

نکات بالا

از زیان سال مالیاتی جاری استفاده کنید و در برابر تمام درامدهای خود از جمله درامد حاصل از پس انداز تعیین کنید.

ادعا در عرض یک سال از 31 ژانویه پس از پایان سال مالیاتی از دست دادن.

مثلا, اگر یک معامله گر ساخته شده از دست دادن برای 2021/22 سال مالیاتی. باید تا 31 ژانویه 2024 ادعای خود را مطرح کنند.

هنگام استفاده از این تسکین ضرر مراقب باشید زیرا نمی توانید میزان ضرر را انتخاب کنید. همه اینها در برابر سایر درامدهای شما تنظیم می شود تا زمانی که هیچ درامدی باقی نماند. این بدان معناست که شما ممکن است از سایر تخفیف های مالیاتی مانند کمک هزینه شخصی خود بهره مند نشوید.

مبنای اقلام تعهدی

زیان را به سال مالیاتی قبلی برگردانید و در برابر تمام درامدهای خود از جمله درامد حاصل از پس انداز تعیین کنید.

ادعا در عرض یک سال از 31 ژانویه پس از پایان سال مالیاتی از دست دادن.

مثلا, اگر یک معامله گر خود اشتغالی ساخته شده از دست دادن برای 2021/22 سال مالیاتی. باید تا 31 ژانویه 2024 ادعای خود را مطرح کنند.

اگر شما بیشتر از ضرر و زیان خود را در سال های مالیاتی فعلی و قبلی و سپس شما می توانید تصمیم به ادعای کاهش از دست دادن در هر دو سال جاری و حمل به سال مالیاتی قبلی, با این حال شما نیاز به تصمیم می گیرید که ادعا می شود برای اولین بار ساخته شده است. این واقعیت که شما در بیش از یک سال مالیاتی ادعا می کنید به این معنی است که حداقل در یکی از این سال ها کمک هزینه شخصی خود را هدر می دهید.

مبنای اقلام تعهدی

برای کسب و کارهای جدید – اگر از دست دادن در هر یک از چهار سال اول تجارت رخ دهد.

زیان خود را در برابر کل سه سال مالیاتی بلافاصله قبل از سال ضرر تعیین کنید و از اولین سال اول شروع کنید .

ادعا در عرض یک سال از 31 ژانویه پس از پایان سال مالیاتی از دست دادن.

مثلا, اگر یک معامله گر خود اشتغالی ساخته شده از دست دادن برای 2021/22 سال مالیاتی. باید تا 31 ژانویه 2024 ادعای خود را مطرح کنند.

ممکن است مقداری یا تمام کمک هزینه شخصی خود را از دست بدهید زیرا این کاهش ضرر در برابر کل درامد شما است. اگر شما ادعا می کنند این تسکین بیش از بیش از یک سال مالیاتی شما حداقل همه کمک هزینه شخصی یک سال مالیاتی از دست بدهند.

مبنای اقلام تعهدی

شما می توانید از دست دادن رو به جلو در برابر سود حاصل از همان تجارت در یک سال بعد حمل.

ادعا ظرف چهار سال از پایان از دست دادن ساخت سال مالیاتی.

بنابراین اگر خود اشتغالی داشته باشید و در سال مالیاتی 2021/22 ضرر کنید. شما باید تا 5 مارس 2026 ادعا کنید.

مبنای اقلام تعهدی

تجارت شما متوقف می شود و در 12 ماه گذشته ضرر می کنید.

شما می توانید این ضرر را در برابر سود معاملاتی خود در سه سال گذشته یعنی جدیدترین سال اول تعیین کنید.

ادعا می کنند در عرض چهار سال از پایان سال مالیاتی کسب و کار متوقف تجارت.

مثلا, اگر یک معامله گر ساخته شده از دست دادن و تجارت در طول متوقف 2021/22 سال مالیاتی. باید تا 5 اپریل 2026 ادعایی مطرح شود.

ادعاهای تسکین از دست دادن ترمینال می تواند بسیار پیچیده باشد زیرا ممکن است لازم باشد تسکین همپوشانی را در نظر بگیرید.

شما می توانید از دست دادن رو به جلو در برابر سود حاصل از همان تجارت در یک سال بعد حمل.

ادعا ظرف چهار سال از پایان از دست دادن ساخت سال مالیاتی.

بنابراین اگر خود کار خود را انجام دهد و در سال مالیاتی 2021/22 از دست بدهد. شما باید تا 5 مارس 2026 ادعا کنید.

مبنای نقدی محدود می کند که چگونه می توانید از زیان های تجاری استفاده کنید. باید امکان تغییر به مبنای اقلام تعهدی وجود داشته باشد زیرا داشتن ضررهای تجاری به عنوان یک دلیل تجاری برای ترک مبنای نقدی طبقه بندی می شود.

مبنای نقدی

تجارت شما متوقف می شود و در سال گذشته ضرر می کنید.

شما می توانید این ضرر را در برابر سود معاملاتی خود در سه سال گذشته یعنی جدیدترین سال اول تعیین کنید.

ادعا ظرف چهار سال از پایان سال مالیاتی تجارت متوقف شد

یک معامله گر خود اشتغالی در طول سال مالیاتی 2021/22 ضرر کرد و تجارت را متوقف کرد. باید تا 5 اپریل 2026 ادعایی مطرح شود.

ادعاهای تسکین از دست دادن ترمینال می تواند بسیار پیچیده باشد زیرا ممکن است لازم باشد تسکین همپوشانی را در نظر بگیرید.

من نیز دریافت امداد بیمه ملی برای از دست دادن و همچنین کاهش مالیات?

این بستگی دارد که راه شما را انتخاب کنید برای دریافت تخفیف مالیاتی برای از دست دادن. اگر شما انتخاب می کنید به استفاده از امداد است که به معنی شما جبران از دست دادن در برابر تجارت سود یا همان یا سال مالیاتی مختلف و سپس شما به طور خودکار بیمه ملی امداد بیش از حد ممکن است دریافت کنید. اما اگر شما انتخاب می کنید برای جبران از دست دادن خود را در برابر یک نوع متفاوت از درامد مانند اشتغال و سپس شما نمی خواهد هر گونه امداد بیمه ملی در همان زمان.

چگونه اعتبار مالیاتی و اعتباری جهانی تحت تاثیر زیان در کسب و کار من?

اعتبار مالیاتی

در تعدادی از شرایط, راه شما کاهش مالیات برای ضرر و زیان شما را در کسب و کار شما خواهد شد بسیار متفاوت از قوانین اعتبار مالیاتی برای استفاده از زیان های مشابه. به طور خاص چهار حوزه وجود دارد که باید این را در نظر داشته باشید. ما به قوانین مالیاتی عادی برای کاهش زیان به عنوان مالیات واقعی اشاره می کنیم تا از قوانین کاهش زیان اعتبارات مالیاتی متمایز شود.

حمل تلفات

برای مالیات واقعی, شما ممکن است بخواهید به حمل زیان خود را به طوری که شما می توانید بازپرداخت مالیات در رابطه با سال مالیاتی قبلی.

با این حال, شما نیاز به یاد داشته باشید که برای اعتبار مالیاتی, ممکن نیست به دوباره باز ادعا می کند برای سال قبل را به حساب هر گونه ضرر و زیان شما پس از حمل از سال جاری. هیچ حمل و نقل از ضرر و زیان برای اعتبار مالیاتی وجود دارد.

زیان هایی که برای اهداف مالیاتی واقعی دارید ممکن است در برابر درامد اعتبار مالیاتی شما تعیین شود. اگر شما هر گونه سود اضافی به حساب برای اهداف اعتبار مالیاتی گرفته شود, این اول با تنظیم از دست دادن در برابر درامد شما در سال از دست دادن انجام خواهد شد. اگر شما عضو یک زن و شوهر هستید و ادعای مشترکی با همسرتان دارید, شریک مدنی یا کسی که با او زندگی می کنید, شما باید ضررهای خود را در برابر عواید مشترک (خانگی) خود برای سال مالیاتی از دست دادن تعیین کنید. هرگونه مازاد را می توان به جلو برد و در برابر سود همان تجارت برای سال مالیاتی تعیین کرد.

حمل به جلو از زیان های تجاری

برای هر دو مالیات واقعی و اعتبار مالیاتی, زیان, که در هر راه دیگری تنظیم نشده است به جلو انجام شده و مجموعه ای در برابر سود بعدی از همان تجارت. با این حال, مقدار رو به جلو انجام اغلب برای مالیات واقعی و برای اعتبار مالیاتی متفاوت.

این در درجه اول به دو دلیل است:

• جایی که فردی که کسب و کار را اداره می کند بخشی از یک زن و شوهر است, ضرر و زیان برای اعتبار مالیاتی ابتدا باید در برابر سایر درامدهای هر دو عضو زن و شوهر برای سال مالیاتی فعلی تعیین شود, در حالی که برای مالیات واقعی فقط می توان از سایر درامدهای شریک تجاری استفاده کرد (به زیر مراجعه کنید ادعاهای مشترک); و
• این واقعیت که برای مالیات واقعی هرگونه ضرر مازادی که در سال مالیاتی جاری در برابر سایر درامدها قرار نگیرد می تواند در برابر سود سال قبل جبران شود در حالی که برای اعتبارات مالیاتی – همانطور که در بالا توضیح دادیم – هیچ گونه ضرر و زیان معاملاتی وجود ندارد.

مطالبات مشترک

همانطور که در بالا ذکر شد مهم است به یاد داشته باشید که در جایی که یک ادعای مشترک برای اعتبار مالیاتی وجود دارد, منظور از مجموعه ای از ضرر و زیان تجارت است که اولا در برابر سود سال جاری زن و شوهر و سپس از طریق حمل به جلو در برابر سود حاصل از همان تجارت. این به این دلیل است که قوانین اعتبار مالیاتی می گویند که هر گونه ضرر تجاری در یک سال باید از کل درامد دیگر زوجین کم شود. هر زن و شوهر به عنوان یک واحد ادعا برای اعتبار مالیاتی درمان.

این اقدام در برابر عواید ترکیبی خانوار زوجین در مورد ادعای مشترک اعتبارات مالیاتی ممکن است منجر به کاهش ضرر و زیان برای حمل به جلو نسبت به رقم معادل مالیات واقعی شود.

به یاد داشته باشید که از نقطه نظر مالیاتی – هر فرد به طور کامل به طور جداگانه نگاه می شود در حالی که برای اعتبار مالیاتی این واحد ادعا می کند یا مشترک است که باید در نظر گرفته شود. اگر شما هر گونه شک و تردید و یا نگرانی در مورد بهترین راه برای استفاده از زیان خود را شما ممکن است نیاز به گرفتن برخی از مشاوره حرفه ای.

شما می توانید اطلاعات بیشتر در مورد چگونگی گزارش زیان برای اعتبار مالیاتی در فرم تیسی825. همچنین یک بخش مفید البته کوتاه در شورای عالی حقوق بشر جزوه مرکز تجارت جهانی 2 در ضرر و زیان شما ممکن است بخواهید به نگاه نیز وجود دارد. می توانید در GOV. UK.

اعتبار جهانی

اعتبار جهانی با استفاده از درامد ماهانه و امداد برای زیان درمان کاملا متفاوت است.

اگر حساب های ماهانه خود را نشان می دهد کسب و کار خود را از دست دادن سپس شما به عنوان داشتن tre صفر درامد در این ماه درمان می شود و ممکن است موضوع را به حداقل طبقه درامد (ای اف).

از مارس 2018, قوانین جدید معرفی شدند که اجازه می دهد برخی از حمل به جلو از ضرر و زیان بین دوره ارزیابی. بنابراین زیان های قبلی را می توان به جلو برد اما جابجایی خسارت فقط می تواند در یک دوره ارزیابی سود را تا سطح ام اف کاهش دهد.