فناوری

برای مشاوران مالی-وارد شده توسط تیم ما از کارشناسان, واجد شرایط در حقوق بازنشستگی, مالیات, تراست و انتقال ثروت.

مالیات بر اعتماد و اعتماد واحد

نکات کلیدی

• سرمایه گذاری مجدد یا سرمایه گذاری مجدد
• سود سهام و کمک هزینه پس انداز شخصی موجود در سود سرمایه گذاری
• هم سود و هم سود سهام اکنون ناخالص پرداخت می شود
• جابجایی بین کلاسهای سهام در همان صندوق در اختیار سی جی تی نیست
• سود محاسبه شده بر اساس هزینه متوسط
• تختخواب و صبحانه قوانین را می توان با خرید مجدد در ویزا اجتناب, سیپ یا نام همسر

پرش به بخش های زیر از این راهنمای:

تراست واحد و ایکس چیست?

اعتماد واحد و شرکتهای سرمایهگذاری پایان باز طرحهای سرمایهگذاری جمعی هستند که سرمایهگذاران واحدها یا سهام یک صندوق جمع شده را خریداری میکنند که توسط یک مدیر سرمایهگذاری اداره میشود.

اگرچه ساختارهای متفاوتی دارند - تراست های واحدی به عنوان یک تراست عمل می کنند و شرکت های تجاری به عنوان یک شرکت تاسیس می شوند - رفتار مالیاتی یکسانی دارند.

هدف قوانین مالیاتی قرار دادن سرمایه گذار در همان موقعیتی است که گویی مستقیما در دارایی های صندوق سرمایه گذاری کرده است تا از طریق صندوق.

مالیات درون صندوق

مالیات بر عایدی دریافتی توسط مدیر صندوق فقط مشمول مالیات در صندوق است. این بدان معنی است که:

• سود و اجاره مشمول مالیات شرکت 20 درصد است. هیچ مالیاتی برای پرداخت سود سهام وجود ندارد. برخی از سود سهام خارجی ممکن است قبلا در کشور مبدا مالیات پرداخت کرده باشند و این مالیات منع ممکن است قابل بازپرداخت نباشد.
• اگر صندوق سود را توزیع کند نه سود سهام سپس توزیع سود ناخالص به عنوان هزینه ای در برابر سود صندوق قابل جبران است. این تضمین می کند که هیچ مالیات مضاعف از سود وجود ندارد.
• هیچ مالیات شرکتی برای سود سرمایه در صندوق قابل پرداخت نیست.

مالیات بر درامد

سرمایه گذاران ممکن است از سرمایه گذاری خود به صورت سود یا سود سهام دریافت کنند. این بستگی به ترکیب دارایی های اساسی در صندوق دارد و نحوه مالیات را تعیین می کند.

جایی که ارزش بازار صندوق از بیش از 60 درصد اوراق بهادار نقدی یا با بهره ثابت مانند تذهیب یا اوراق قرضه شرکتی تشکیل شده باشد صندوق به عنوان صندوق غیر سهام طبقه بندی می شود و درامد به عنوان سود در نظر گرفته می شود.

غیر و پایه نرخ مالیات دهندگان ممکن است قادر به دریافت تا £6,000 (5 5,000 نرخ شروع برای پس انداز و personal 1,000 کمک هزینه پس انداز شخصی) پس انداز مشمول مالیات در 0%. مالیات دهندگان با نرخ بالاتر می توانند 500 دلار (کاهش کمک هزینه پس انداز شخصی) پس انداز با مالیات 0% دریافت کنند. اما هیچ کمک هزینه پس انداز شخصی برای مالیات دهندگان با نرخ اضافی وجود ندارد. علاقه است و سپس در مشمول مالیات 20%, 40% و 45% (اساسی, بالاتر, مالیات دهندگان نرخ اضافی).

سهام انباشته و درامد

بیشتر وجوه انتخاب واحدهای درامد/سهام یا واحدهای انباشت/سهام را پیشنهاد می کنند. این امکان را برای شما فراهم می کند که سود حاصل از سرمایه گذاری به شما توزیع شود یا دوباره سرمایه گذاری شود.

• سهام انباشته ممکن است برای سرمایه گذارانی که به دنبال رشد سرمایه هستند جذاب باشد زیرا هیچ درامدی توزیع نمی شود. در عوض به طور خودکار در صندوق سرمایه گذاری مجدد می شود تا ارزش سهام/واحدهای موجود افزایش یابد.
• سود سهام به عنوان سود یا به عنوان سود سهام بسته به گریم صندوق اساسی پرداخت می شود. مبلغ پرداختی به سرمایهگذار پرداخت میشود. با این وجود می توانند از اموالی که دریافت می کنند برای خرید سهام بیشتر در صندوق استفاده کنند.

درامد حاصل از واحد تراست ها و سازمان های سرمایه گذاری همیشه بدون در نظر گرفتن کلاس سهام یا در واقع گرفتن یا سرمایه گذاری مجدد مشمول مالیات است. اما اگر در یکی از کمک هزینه ها (کمک هزینه سود سهام یا نرخ شروع پس انداز/کمک هزینه پس انداز شخصی) باشد ممکن است معاف از مالیات باشد.

پرداخت های تساوی

واحد اعتماد و سازمان تجارت جهانی تاریخ های مشخصی را برای توزیع درامد خواهند داشت. یک سرمایه گذار جدید که بین تاریخ توزیع سرمایه گذاری می کند (اما قبل از تاریخ سود سهام سابق) هنوز توزیع کامل را برای دوره دریافت می کند حتی اگر فقط برای بخشی از دوره مربوط به سرمایه گذاری شده باشد.

سرمایه گذار تنها به مالیات بر بخشی از پرداخت که نشان دهنده دوره خود را از مالکیت ارزیابی است. تعادل به عنوان بازگشت سرمایه اصلی خود در نظر گرفته می شود و به عنوان 'پرداخت تساوی'شناخته می شود. این مبلغ مشمول مالیات نیست.

مثال

شان سرمایه گذاری £10,000 به یک واحد اعتماد می پردازد که سود سهام دو بار در سال. پس از دو ماه او اولین توزیع 150 دلاری خود را دریافت می کند که نشان دهنده درامد طی شش ماه گذشته است. این به شرح زیر رفتار خواهد شد:

سود سهام: 2/6 ایکس 150 دلار = 50 دلار پرداخت تساوی: 4/6 ایکس 150 دلار = 100 دلار

مالیات بر رشد سرمایه گذاری

هر رشد سرمایه ای که سرمایه گذار واحدها/سهام را بفروشد یا دفع کند ممکن است مشمول مالیات بر سود سرمایه باشد. این شامل سوییچ های صندوق نیز می شود. با این حال, سوییچ بین طبقات مختلف سهام در یک صندوق, مثلا جابجایی بین سود و انباشت سهام, به عنوان یک اختیار برای سی جی تی تلقی نمی شود.

مالیات فقط در مواردی قابل پرداخت است که سود در سال مالیاتی بیش از کمک هزینه سالانه سی جی تی 12300 دلار باشد و این کمک هزینه تا فروردین سال 2026 در 12300 دلار ثابت شده است. برای افراد, افزایش در بالای کل درامد خود را برای تعیین نرخ قابل پرداخت اضافه. هر بخشی از افزایش است که می افتد در باند مالیات نرخ پایه در 10% مشمول مالیات است و تعادل در 20% مشمول مالیات خواهد شد.

محاسبه سود

براساس تراست واحد و ایکس با استفاده از مبنای هزینه متوسط محاسبه می شود. بنابراین اگر سهام/واحد خریداری شده اند در همان صندوق در تاریخ های جداگانه و در قیمت های مختلف, تمام هزینه های خرید با هم اضافه شده و سپس تقسیم بر کل برگزاری به میانگین هزینه هر واحد / سهم می رسند.

این هزینه خرید جمع شده سپس برای هر واحد/سهم اعمال می شود تا میزان سود یا زیان را در صورت دفع برخی یا تمام سهام صندوق تعیین کند.

مثال

کارل 8000 واحد درامد را در یک واحد تراست با قیمت هر کدام 1.00 دلار خریداری کرد. مدتی بعد او خریداری بیشتر 2,000 واحد برای 4 4,000 زمانی که قیمت واحد £2.00 بود.

متوسط هزینه هر واحد است (£8,000 + £4,000)/10,000 = £1.20

کارل به فروش می رساند نیمی از واحدهای خود را زمانی که قیمت واحد است 3 3.50.

مقدار دفع	5000 واحد @ @ 3.50	£17,500
هزینه خرید کمتر	5000 واحد @ £1.20	£6,000
افزایش سرمایه	£11,500

سهامی که در مدت کوتاهی (30 روز) فروخته می شوند و متعاقبا خریداری می شوند بخشی از سهام سهام نیستند که از میانگین هزینه خرید استفاده می کنند. در عوض هزینه خرید برای دفع با قیمت سهام هنگام خرید مجدد مطابقت دارد.

مثال

جودی پنج سال پیش سهام را به قیمت 10000 دلار خریداری کرد. این دو هفته پیش برای sol 21,700 فروخته شد. امروز همین سهام به قیمت 21000 دلار خریداری شد.

اگر سهام ظرف 30 روز خریداری نشده بود:

عواید فروش	£21,700
هزینه خرید کمتر	(£10,000)
کسب کردن	£11,700

با این حال, به این دلیل که سهام در خریداری شد 30 روز هزینه کسب برای قیمت خرید مجدد جایگزین.

محاسبه در حال حاضر می شود:

عواید فروش	£21,700
هزینه کمتر خرید بعدی	(£21,000)
کسب کردن	£700

هزینه خرید رفتن به جلو به هزینه اصلی £10,000 بازگردانده خواهد شد

این قوانین تطبیق سهم برای جلوگیری از چه شناخته شده بود به عنوان 'تخت خواب و صبحانه' معرفی شدند . این جایی بود که سهام یک روز فروخته شد و روز بعد دوباره خریداری شد تا مبلغی تا مبلغ کمک هزینه سالانه سی جی تی افزایش یابد. هیچ مالیاتی قابل پرداخت نبود و سرمایه گذار نیازی به خارج شدن از بازار برای بیش از چند ساعت نداشت.

در صورت خرید غیرمستقیم سهام هنوز می توان به نتیجه مالیاتی مشابهی دست یافت مانند:

• تختخواب و عیسی-سهام از طریق ویزای سرمایه گذار فروخته و خریداری می شود
• خرید و فروش سهام از طریق سرمایه گذاری شخصی خود سرمایه گذاری (سیپ)
• تختخواب و همسر-سهام به نام همسر فروخته و بازپرداخت می شود

سود واحدهای انباشت/سهام

درامد توزیع نمی شود اما به طور خودکار در صندوق سرمایه گذاری مجدد می شود. این سرمایه گذاری مجدد قیمت سهام / واحد را افزایش می دهد اما قبلا مشمول مالیات شده است. برای جلوگیری از مالیات مضاعف می توان از عواید تصوری برای افزایش هزینه اصلی سرمایه گذاری استفاده کرد.

مثال

فرد 500 سهم انباشته در یک شرکت هواپیمایی را به قیمت 10000 دلار خریداری می کند. او سهام را به مدت 10 سال نگه می دارد و در این مدت 3000 دلار درامد تصور شده است. او هلدینگ را به قیمت 18000 دلار می فروشد.

عواید فروش	£18,000
هزینه خرید	(£10,000)
عواید فکری	(£3,000)
افزایش سرمایه	£5,000

هیچ تعدیل برای پرداخت های تساوی در توزیع های تصوری از سهام انباشت وجود ندارد. این به این دلیل است که سرمایه به سرمایه گذار بازگردانده نشده است و بنابراین هزینه خرید را تغییر نمی دهد.

سود سهام / واحد

سهام / واحدها سود را به صورت سود یا سود تقسیم می کنند. همانطور که درامد به سرمایه گذار پرداخت می شود و در صندوق جمع نمی شود, هیچ تعدیل برای سی جی تی لازم نیست.

با این حال برخی از سرمایه گذاران ممکن است سرمایه گذاری مجدد خود را انتخاب کنند و این امر با خرید سهام اضافی در صندوق حاصل می شود. هر خرید جدید به استخر سهام و میانگین هزینه مورد استفاده در هنگام فروش سهام اضافه می شود.

علاوه بر این هرگونه پرداخت تساوی در توزیع درامد اول بازگشت سرمایه است و بنابراین هزینه خرید را کاهش می دهد.

مثال

سارا 20000 دلار در کلاس سهام صندوق اوراق قرضه شرکت سرمایه گذاری می کند. اولین توزیع او دریافت است برای 8 800, ساخته شده تا از interest 300 بهره و 5 500 برابری. توزیع بعدی 600 دلار مورد علاقه است. سارا این هلدینگ را به قیمت 24000 دلار می فروشد.

عواید فروش	£24,000
هزینه خرید	(£20,000)
پرداخت تساوی	£500
افزایش سرمایه	£4,500

سود در بخش دفع

اگر تنها بخشی از یک سرمایه گذاری به فروش می رسد, این اختیار بخشی است. مالیات بر سود سرمایه در دفع نسبی بر اساس میزان استفاده از سرمایه اصلی در عواید و میزان سود سرمایه است. برای محاسبه سود دفع اولین قدم این است که با استفاده از فرمول زیر مشخص کنید چه مقدار از دفع از سرمایه اصلی حاصل می شود:

سرمایه برداشت شده = [ الف / (الف + ب) ] ایکس مبلغ سرمایه گذاری شده در اصل

الف = مقدار دفع ب = مقدار قطعه حفظ شده

سپس سرمایه برداشت شده هنگام محاسبه سود به عنوان هزینه تملک استفاده می شود.

مثال

جین 100000 دلار در 10 سال پیش سرمایه گذاری کرد و این ارزش اکنون 150000 دلار است. او می خواهد 20000 دلار برای تامین مالی ویزای خود برداشت کند. سود دفع نسبی به شرح زیر محاسبه می شود:

سرمایه برداشت شده = [ £20,000 / (£20,000 + £130,000) ] ایکس £100,000 = £13,333

دفع	£20,000
هزینه خرید کمتر است	(£13,333)
افزایش سرمایه	£6,667

سود سرمایه در حد کمک هزینه سالانه سی جی تی وی 12300 دلار است بنابراین هیچ سی جی تی برای پرداخت وجود ندارد.

* سرمایه اصلی باقیمانده 86667 دلار است و این هزینه خرید برای دفع های بعدی خواهد بود.

مالیات بر مرگ

مالیات بر سود سرمایه برای پرداخت مرگ وجود ندارد. تراست های واحد و هزینه های خرید خود را به تاریخ ارزش مرگ افزایش می دهند.

جایی که سرمایه گذاری به ذینفعان متوفی منتقل می شود, به نظر می رسد که این سرمایه گذاری ها را در تاریخ مرگ و ارزش در همان زمان کسب می کنند.

در دارایی های مشترک بازمانده سهم متوفی را با ارزش بازار هنگام مرگ کسب می کند. در هر دفع بعدی دو هزینه تملک برای محاسبه مالیات بر سود سرمایه استفاده می شود که سهم خودشان نیمی از مبلغ اصلی سرمایه گذاری شده و ارزش سهم ارثی بلافاصله قبل از مرگ است.

اگر مجریان وجوه را برای توزیع وجه نقد به ذینفعان املاک بفروشند, برای سی جی تی در اختیار خواهد بود. این در هر رشد سرمایه در دوره از تاریخ مرگ خواهد بود.

مجریان معمولا کمک هزینه سالانه سی جی تی را برای دوره مدیریت خواهند داشت. این امر در سال مالیاتی مرگ و تا دو سال دیگر برای املاک پیچیده ای که نیاز به یک دوره مدیریت طولانی دارند اعمال می شود. هر گونه سود در بیش از کمک هزینه سالانه در مشمول مالیات 20%.

هرگونه سود یا سود سهام دریافتی در دوره مدیریت با نرخ پایه (20% سود و 8.75% سود سهام) (7.5% سود سهام قبل از 6 مارس 2022) بدون استحقاق پس انداز شخصی یا کمک هزینه سود سهام مشمول مالیات می شود.

گزارش سود و زیان

بهره در حال حاضر بدون کسر مالیات پرداخت می شود. در مواردی که بهره مشمول مالیات است, زیرا تحت پوشش باند پس انداز نرخ شروع و/یا کمک هزینه پس انداز شخصی نیست, سرمایه گذاران باید:

• برای تنظیم اخطار پرداخت خود از برنامه نویسی با ما تماس بگیرید
• ارسال اطلاعات در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود را

سرمایه گذارانی که سود سهام مشمول مالیات دارند ممکن است نیازی به تکمیل اظهارنامه مالیاتی نداشته باشند. این بستگی به میزان سود سهام دریافتی دارد.

جایی که کل سود سهام دریافتی بیش از invest 10,000 سرمایه گذاران باید برای ارزیابی خود ثبت نام کنند.

کسانی که سود سهام مشمول مالیات دارند که کل سود سهام کمتر از 10000 دلار است گزینه های زیر را دارند:

• تماس با ما از طریق تلفن
• درخواست نمایندگی تعمیرات کولر گازی برای خرید و فروش,
• گزارش از طریق بازگشت خود ارزیابی در صورتی که در حال حاضر انجام یک

اینکه باید سود سرمایه گزارش شود به اندازه سود و وضعیت اظهارنامه مالیاتی فرد بستگی دارد.

افراد باید سود سرمایه را در جایی گزارش دهند که کل عواید فروش بیش از چهار برابر کمک هزینه سالانه 49200 دلار باشد. این صرف نظر از این است که یک سود مشمول مالیات کلی وجود داشته باشد یا خیر.

سود در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی گزارش شده و پرداخت معمولا توسط ژانویه 31 پس از پایان سال مالیاتی که دفع رخ داده است به علت است.

شورای عالی امنیت ملی یک سرویس گزارش زمان واقعی برای سی جی تی معرفی کرده اند. این تنها در صورتی قابل استفاده است که فرد به طور معمول اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نکند. این اجازه می دهد تا کسانی که با یکی کردن سود سرمایه برای جلوگیری از نیاز به تکمیل کامل خود ارزیابی.

زیان ها ممکن است به طور نامحدود پیش بروند اما باید ظرف چهار سال از پایان سال مالیاتی گزارش شوند.

صادر شده توسط یکی از اعضای گروه ابردن که شامل شرکت ابردن پی ال سی و شرکتهای زیرمجموعه میباشد.

هرگونه لینک به وب سایت ها غیر از وب سایت های متعلق به گروه ابردن فقط برای اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. ما هیچ مسوولیتی برای محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و در دسترس بودن این وب سایت ها را تضمین نمی کنیم.

هرگونه اشاره به قوانین و مالیات بر اساس درک ابردن از قانون انگلستان و عواید و گمرک در تاریخ تولید است. این ممکن است در معرض تغییر باشد. نرخ مالیات و امداد ممکن است تغییر کند. ارزش امداد مالیاتی به سرمایه گذار بستگی به شرایط مالی خود را. هیچ تضمینی وجود ندارد با توجه به اثربخشی هر ترتیبات بر اساس این نظرات وارد داده می شود.

این وبسایت محصولات و خدماتی که توسط شرکتهای تابعه گروه ابردن ارایه میشود را شرح میدهد.

اطلاعات کامل محصول و خدمات دهنده در مورد اطلاعات حقوقی شرح داده شده است.

ابردن پی ال سی در اسکاتلند ثبت شده است (اسک286832) در 1 خیابان جورج, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر

استاندارد زندگی پس انداز محدود در اسکاتلند ثبت نام (اسک180203) در 1 جورج خیابان, ادینبورگ, ایه2 2 لیتر.

پس انداز استاندارد زندگی محدود توسط سازمان رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.